4001121858

PART 01

案例分析

企业A主要进行设备安业务,一年收入数千万元,实际利润在一千万左右。在日常操作中,大量的安装工作,都外包给了各地规模不等的小服务商。但是这些小服务商为了自身偷漏税目的,不愿意提供任何发票 。

PART 02

面临问题

1、由于上游供应端发票问题,为了减轻自身税负,促使企业A尽量不向其终端用户开发票。但是,在营业税转增值税的大环境下,越来越多的客户迫使企业不得不开发票,从而导致企业账面收入和利润大幅度上升,甚至接近实际利润水平。

2、企业A适用的企业所得税税率为25%,本身也不具备任何科技属性,没有可以使用的税收优惠政策。一千多万的真实利润,只能依靠买发票的方式进行冲抵。

3、部分需要提取出来用于特殊目的的现金,越来越难以通过银行备用金模式实现。

PART 03

风险责任

NO1、企业A,存在隐瞒收入的偷漏税行为,存在罚金,滞纳金等责任。

NO2、企业A,存在买卖发票等虚开发票相关行为,有罚金,滞纳金,甚至刑事责任。

NO3、企业A的财务和管理人员,存在财税管理不善的相关连带责任。

PART 04

解决方案

企业A选择了“易晓财税”的服务型个人独资企业节税产品,来解决其一部分问题。具体的操作模式如下:
企业A,安排其业务团队管理者,分别开设了多家个人独资企业。以往,企业A和服务商直接发生业务往来。现在,企业A先和管理者的个人独资企业发生业务往来,再通过这些个人独资企业和服务商发生业务往来。
这里,可以理解为,企业A将业务外包给了这些管理者的个人独资企业,然后这些个独企业,再将业务外包给外部的服务商。

方案对比:


实施前

实施后

合同流向

企业A→服务商

企业A→个人独资企业服务商

资金流向

企业A→服务商

企业A→个人独资企业服务商

服务流向

服务商终端客户

服务商终端客户

发票流向

服务商企业A

服务商个人独资企业企业A

 

 


实施前

实施后

交易模式

企业A直接对服务商,服务商不开票

企业A对管理层控制的个人独资企业,由个人独资企业开票

企业A风险

1、服务商不开票,给企业A带来了账面利润虚高,加重企业所得税负担,
2、买发票,税务风险极大

 1、通过个人独资企业以极低的税率,解决发票问题
2、企业A取得了正规的发票,可以税前抵扣企业所得税
3、企业A不再用买发票

增值税抵扣

无抵扣

企业A可以从转包的个人独资企业获得抵扣的专用发票,降低综合税负成本

 

对于企业A而言,其实只是简单地改变了交易模式,多了一个服务外包的环节,就能以极低的成本,解决大量的企业税务问题,并且此后不用再担心服务商的规模和是否具备开发票能力等问题。

风控要点

1、企业A和个人独资企业之间,资金流、服务流、合同流、发票流的管理和控制

2、新设个人独资企业以及商业模式变更后,相关交易证据的准备和收集,杜绝被认定为虚开的风险

PART 05

举一反三

1. 既然服务后端可以通过这种多个总服务代理再分包的模式降低税负,那么销售端是不是也可以用多个销售总代理的方式呢?

2. 如果服务业可以通过这个模式解决供给端发票问题,那么贸易业和生产型企业,是不是也可以通过类似的模式来解决类似的问题呢?

3. 如果贸易业和生产型企业也适用,那么需要在日常经营中注意的财税管理问题又是哪些呢?

PART 01

案例分析

企业A,从事精密仪器的销售,一年销售额在数千万元上下,实际利润在一千万左右。在日常操作中,企业A的财务团队,碰到了很多财税难题。

1、由于产品的特殊性,毛利较高,这样增值税税负和企业所得税税负一直高居不下,只能依靠买发票的方式进行冲抵

2、还有一部分费用需要用于市场公关和关系维护上面,对方多是个人,且无法提供正规发票,有些费用只能找发票来冲,但是依然无法完全满足

3、在金税三期等税务趋严的大背景下,企业A的财务团队面临着巨大的挑战,故希望在寻求到一个合理税务筹划解决方案的同时,能实现合法合规避税

PART 02

面临问题

1、由于产品的特殊性,毛利较高,这样增值税税负和企业所得税税负一直高居不下,只能依靠买发票的方式进行冲抵

2、还有一部分费用需要用于市场公关和关系维护上面,对方多是个人,且无法提供正规发票,有些费用只能找发票来冲,但是依然无法完全满足

3、在金税三期等税务趋严的大背景下,企业A的财务团队面临着巨大的挑战,故希望在寻求到一个合理税务筹划解决方案的同时,能实现合法合规避税

PART 03

风险责任

NO1、企业A,存在隐瞒收入的偷漏税行为,存在罚金,滞纳金等责任

NO2、企业A,存在买卖发票等虚开发票相关行为,有罚金,滞纳金,甚至刑事责任

NO3、企业A的财务和管理人员,存在财税管理不善的相关连带责任

PART 04

解决方案

企业A选择了“易晓财税”的贸易型个人独资企业或者服务型个人独资企业节税产品,来解决其税负高的问题。“易晓财税”为其提供四种解决方案,具体的操作模式如下:

1、贸易型个人独资企业(采购平台):

=企业A,设立一个贸易型的个人独资企业,作为企业A的采购平台。以往,企业A直接跟供应商发生业务往来,现在由新设立的贸易型个人独资企业(即采购平台)跟供应商发生业务往来,再提价卖给企业A,如此可实现将利润截留在贸易型个人独资企业内,由个人独资来纳税,以实现整体的税负的降低。


2、贸易型个人独资企业(销售平台):

企业A,设立一个贸易型的个人独资企业,作为企业A的销售平台。以往,企业A直接跟经销商发生业务往来,现在由新设立的贸易型个人独资企业(即销售平台)跟经销商发生业务往来,企业A以接近成本价卖给贸易型个人独资企业(即销售平台),销售平台将价格提高到市场价后卖给经销商,如此,同样可实现将利润留存到销售平台内,由销售平台来纳税,以达到整体**税负



3、贸易型个人独资企业(独立核算):

将企业A的业务全部转移到在税收优惠地区新设的个人独资企业名下。以前企业A直接先采购,再销售;现在改为由贸易型个人独资企业直接采购再销售,等于是直接跳过企业A,另起炉灶。这样完全由贸易型个人独资企业直接纳税,并享受优惠税率和扶持政策

4、服务型个人独资企业:

企业A,设立一个服务型的个人独资企业,作为企业A的配套,比如企业A需要的设计、市场拓展、市场调研、系统开发等专业服务。这里,可以理解为,企业A将这部分配套服务外包给了这些服务型的个人独资企业,服务型的个人独资企业与企业A签订服务外包合同并开票给企业A,这样企业A收到正规发票,可以用于抵消企业所得税,而企业A将资金转移打了个人独资企业,个人独资企业纳税后,资金最终到个人手里

对于企业A而言,其实只是做了重新架构,将采购或者销售、配套服务等重新拆分,就能以极低的成本,解决大量的企业税务问题。

风控要点

1、企业A和个人独资企业之间,资金流、服务流、合同流、发票流的管理和控制。

2、新设个人独资企业以及商业模式变更后,相关交易证据的准备和收集,杜绝被认定为虚开发票的风险。

PART 05

举一反三

1. 既然服务后端可以通过这种多个总服务代理再分包的模式降低税负,那么销售端是不是也可以用多个销售总代理的方式呢?

2. 如果贸易业可以通过这个模式解决供给端发票问题,那么服务业和生产型企业,是不是也可以通过类似的模式来解决类似的问题呢?

3. 如果服务企业和生产型企业也适用,那么需要在日常经营中注意的财税管理问题又是哪些呢?

PART 01

社会背景

随着营改增体系的完成,金税三期系统的全面推进,使得以前大部分公司从外部买发票抵成本,抵增值税,抵所得税的做法慢慢无法继续实行。客户为了自己的利益,强烈要求我们开具发票,而我们自然而然,必须要求我们的供应商开发票给我们。

这样的做法,使得很多以前不在企业里面流转的业务,不得不回到企业中来,越来越多的利润从企业体外回到了企业体内,带来了企业利润上升。

目前我国对于企业利润的主要征税方式:

企业利润征收25%的企业所得税

扣除所得税后的金额,作为分红收益,收取20%的个人所得税

PART 02

案例分析

一个企业实现了一年100万的利润,其应交企业所得税为25万元,剩余的75万需要在分红时缴纳15万个人所得税,所以对于企业的股东而言,从利润到最终的利润分取,一共缴纳了40%的税金。


PART 03

易晓方案

 利润高所得税多主要有两种节税筹划方案:

寻找一个企业所得税税率极低的税收洼地,将所有业务转移到税收洼地设立的个独企业中

通过其他费用输送的方式,将高额利润以收入的方式转移到税收洼地设立的个独企业中

PART 04

筹划清算

假设武汉易晓建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人(下称公司A ),可计算的各项运行成本和费用是200万,利润300万。现在成立上海易晓建筑设计事务所(下称企业B ),并把相同的业务通过企业B来操作,下面来比较两种方式的节税效果:

企业A

企业B

增值税:500/1.03*3%=14.56万元

增值税:500/1.03*3%=14.56万元

企业所得税:300*25%=75万元

企业所得税:个人独资企业不缴纳企业所得税

个人所得税(分红):
(300-75)*20%=45万元

个人所得税:500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万元

税款合计:14.56+75+45=134.56万元

税款合计:14.56+10.51=25.07万元

综合税率:134.56/500=26.91%

综合税率为:25.07/500=5.01%

个独企业相对于公司A节约税款为:134.56-25.07=109.49万元。节税比例高达:109.49/134.56=81.37%。

行业利润率越高节税效果越是明显,如技术类、咨询类及服务类。

 PART 05

税筹建议

1、节税必须建立在合理合法的基础之上

2、允许基于真实业务的基础之上进行业务流程再造,注意:是再造,而不是人为变造、更不是任性编造!

3、节税与偷税仅仅一步之差,必须充分吃透税收政策背后的东西,否则稍有不慎就会跌进违法的深渊。

4、找易晓财税

PART 01

案例分析

企业A,主要从事软件开发及相关技术服务,其核心技术支持务均来自有团队提供,其客户以大中型企业为主。

因其客户特征及需求,在实际业务中,企业A的全部收入都需要开票。年收入2千万,成本在1千万左右(人力成本为主),企业A的真实利润近1000万,其适用的企业所得税税率是25%

为了解决较高的企业所得税问题,企业A通过部分虚增员工,部分买发票等行为,降低利润额,从而降低税金

PART 02

面临问题

1、由于上游供应端发票问题,为了减轻自身税负,促使企业A尽量不向其终端用户开发票。但是,在营业税转增值税的大环境下,越来越多的客户迫使企业不得不开发票,从而导致企业账面收入和利润大幅度上升,甚至接近实际利润水平

2、企业A适用的企业所得税税率为25%,本身也不具备任何科技属性,没有可以使用的税收优惠政策。一千多万的真实利润,只能依靠买发票的方式进行冲抵

3、部分需要提取出来用于特殊目的的现金,越来越难以通过银行备用金模式实现

PART 03

风险责任

虚增员工和买发票是我国最常见的偷漏税行为了,基本上所有企业都操作过。

但是在2016年的金税三期后,这样的操作有极大的税务风险。税务局和社保局之间的数据共享,使得虚增员工很容易被查出。而买发票这事儿,现在的可操作性也极低。因为在最严发票令出台后,发票不仅需要填写企业税号,连内容都有严格的要求,大数据时代可以让税务部门轻松识别风险点

1、企业A,存在买卖发票等虚开发票相关行为,有罚金,滞纳金,甚至刑事责任

2、企业A,存在伪造内部业务、企业所得税偷漏税行为,有罚金、滞纳金等风险和可能的刑事责任

PART 04

解决方案

企业A选择了“易晓财税”的服务型个人独资企业节税产品,来解决其一部分问题。具体的操作模式如下:
   企业A,另设了一家或者多家服务型个人独资企业。这些个人独资企业,分别持有了企业A未来运营所必需的一些资源(比如企业A的设计能力非常强,但是寻找客户的能力非常弱,那么是否可以将企业A的销售团队外包出去)。而企业A必须向这些个人独资企业支付合理的费用,才能换取这些必需的生产资料,以维持长期的经营

通过这个模式调整,原来企业A一家独享的一千万利润,被合理分割到各家小企业(即上述另设的个独企业)中,而这些小企业有足够的税收优惠政策,自身的税负率相对较低,所有在整体利润不变的情况下,实现了总体税负降低的效果




通过个独企业节税后所得

   方案对比


实施前

实施后

纳税统计

企业A独享1000万利润

企业A和多家个人独资企业分享1000万利润

企业所得税率25%

企业A依然承担企业所得税率25%,分红个人所得税率20%

分红个人所得税率20%

个人独资企业享受6.5%优惠税率

总体税率40%

总体税率降低至10%以下



风控要点

1、企业A和小企业之间,资金流、服务流、合同流、发票流的管理和控制

2、新设个人独资企业以及商业模式变更后,相关交易证据的准备和收集,杜绝被认定为虚开的风险

PART 05

举一反三

1. 企业的各个功能,如销售、服务、人事、财务、行政等等,为什么一定要放在一家企业内部,能否外包出去(形式上的)?

PART 01   社会背景

作为风口上的猪,直播一直以来从不缺乏话题。2016年北京市朝阳区地税局披露,某直播平台2016年支付给直播人员的收入高达3.9亿元,但未按规定代扣代缴个人所得税,最终补缴了税款6000多万元

网红名人的收入不仅包括打赏收入,还有广告收入、线下商演收入等,税务部门今后将多方监控收入来源,确定网红名人个人所得税扣缴基数。另外还会加强对网红名人所在经纪公司的监督与检查。
网红主播年收入动辄几十万元、上百万元,收入之高令人瞠目结舌,其个税也可谓惊人!

目前国内市场上共有200多家直播公司,各方资本纷纷涌入,用户数量已经达到2亿,大型直播平台每日高峰时段同时在线人数接近400万,同时进行直播的房间数量超过3000个。税务部门认为,直播平台已进入爆发式增长期,但在税收遵从度方面还有待提高。

主播和直播平台三种合作方式:

主播和平台直接签约

平台和经纪公司合作,由经纪公司来协调主播来进行直播

普通人直接使用直播软件进行直播

直播平台的头部主播一般都是和平台直接签约,此时主播获得的收入则为工资薪金所得,应该按照3%到45%的税率来缴税,由平台代扣代缴。比如A网红当月收入10万(月收入超过8万元),平台按照国家个税征收税率来发放,该网红应该要扣掉45%,速算扣除数15160,即是要扣掉29840元,最后网红到手的钱只有70160元。

网红主播们直播得到的薪酬越高,交的税也是越来越高,尤其是现在的当红主播每次的直播收入都是以万来计算的。税务局一般征税都是从形成收入的来源查起,虽然征税的对象是获得收入的主播,但是在平台形成的收入,不管是以什么样的方式提现,税款都应该由平台来代扣代缴。 虽然心里苦,但是,平台如果想考虑长远发展,税务红线坚决不能触碰,如果存在侥幸心理偷税漏税,不仅影响平台的发展,而且触犯税务法律,后果将会很严重!

但是,直播平台该怎么做才能吸引大量的主播呢?该怎么样才能规避主播们的个税风险呢?

PART 02易晓方案

易晓财税通过梳理直播平台业务关系,转变主播与直播平台的签约模式,通过合作方式的转变来进行合理合法的个税规避,帮助网红合理节税,**节税可达84%,使直播平台也能吸引更多的主播

PART 03案例分析

王小姐是某直播平台的网红,与直播平台签订了 劳务协议,指派平台将500万佣金转给王小姐前,相关个人所得税已经扣除,综合税率高达32%。

常规模式税率清算:

劳务收入超过5万部分适用税率为40%,速算扣除数为7000,
个税税额为:5000000×(1-20%)×40%-7000=1593000元
个税税负率为:1593000÷5000000=31.86%

PART 03筹划清算

年收入500万的个人独资企业税负为:                                                         增值税:5000000÷(1+3%)×3%=145631.07元

附加税:增值税税额×10%=14563.1元

生产经营所得的个税:5000000÷(1+3%)×10%=485436.89,按照个体工商户的五级累进税率,30万~50万的适用税率为30%,速算扣除数为40500,则个人独资的个税为:485436.89×30%-40500=105131.07元

综上个人独资企业的税负率为:252218.45÷5000000=5.04%
相较普通模式节税1593000- 252218.45 =1340781.55,节税比例高达1340781.55÷1593000=84.17%。

 145631.07+1456.31+105131.07

=252218.45元

PART 04方案亮点

1、易晓财税提供的个人独资企业工作室模式,为网红主播提供了**的税收筹划解决方案

2、虚拟地址注册,无需网红主播长途奔波,也无需花费太多时间操心事宜工商和财税

3、根据网红主播无法清晰核算服务成本的实际情况,向政府申请个税带征的优惠政策

4、在满足一定条件下,可以向直播平台开具增值税专用发票,有效降低直播平台开具发票的增值税税收成本

PART 05举一反三

以上节税原理除了适合网红直播,是否也适用于:高收入人群,包含企业主、高管、股东、自由职业者、高净值人群、网红、演艺体育明星、讲师、行业专家、专业顾问、设计师、律师、私募管理人、基金经理等?

PART 01

案例分析

企业A,主要从事文化传媒行业,其核心服务业务均为自有团队提供,其客户以大中型企业为主。

因其客户特征及需求,在实际业务中,企业A的全部收入都需要开票。年收入2千万,成本在1千万左右(人力成本为主),企业A的真实利润近1千万,其适用的企业所得税税率是25%。

为了解决较高的企业所得税问题,企业A通过部分虚增员工,部分买发票等行为,降低利润额,从而降低税金

PART 02

风险责任

虚增员工和买发票是我国最常见的偷漏税行为了,基本上所有企业都操作过。

但是在2016年的金税三期及营改增后,这样的操作有极大的税务风险。税务局和社保局之间的数据共享,使得虚增员工很容易被查出。而买发票这事儿,现在的可操作性也极低。因为在最严发票令出台后,发票不仅需要填写企业税号,连内容都有严格的要求,大数据时代可以让税务部门轻松识别风险点

1、企业A,存在买卖发票等虚开发票相关行为,有罚金,滞纳金,金额较大的甚至需要承担刑事责任

2、企业A,存在伪造内部业务、企业所得税偷漏税行为,有罚金、滞纳金等风险和可能的刑事责任

PART 03

解决方案


企业A选择了“易晓财税”的服务型个人独资企业节税产品,来解决其一部分问题。具体的操作模式如下:
企业A,另设了一家或者多家服务型个人独资企业。企业A将自己的业务外包给这些个人独资企业

通过这个模式调整,原来企业A一家独享的一千万利润,被合理分割到各家小企业(即上述另设的个独企业)中,而这些小企业有足够的税收优惠政策,自身的税负率相对较低,所有在整体利润不变的情况下,实现了总体税负降低的效果

方案对比:


实施前

实施后

纳税统计

企业A独享1000万利润

企业A和多家个人独资企业分享1000万利润

企业所得税率25%

企业A依然承担企业所得税率25%,分红个人所得税率20%

分红个人所得税率20%

个人独资企业享受6.5%优惠税率

总体税率40%

总体税率降低至10%以下

PART 04

风控要点

1、企业A和小企业之间,资金流、服务流、合同流、发票流的管理和控制

2、新设个人独资企业以及商业模式变更后,相关交易证据的准备和收集,杜绝被认定为虚开的风险

PART 05

举一反三

1. 企业的各个功能,如销售、服务、人事、财务、行政等等,为什么一定要放在一家企业内部,能否外包出去(形式上的)?

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公司名称:武汉易晓众创空间管理有限公司

联系人:汪东海 

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