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贸易行业

贸易公司的税收筹划

PART 01

案例分析

企业A,从事精密仪器的销售,一年销售额在数千万元上下,实际利润在一千万左右。在日常操作中,企业A的财务团队,碰到了很多财税难题。

1、由于产品的特殊性,毛利较高,这样增值税税负和企业所得税税负一直高居不下,只能依靠买发票的方式进行冲抵

2、还有一部分费用需要用于市场公关和关系维护上面,对方多是个人,且无法提供正规发票,有些费用只能找发票来冲,但是依然无法完全满足

3、在金税三期等税务趋严的大背景下,企业A的财务团队面临着巨大的挑战,故希望在寻求到一个合理税务筹划解决方案的同时,能实现合法合规避税

PART 02

面临问题

1、由于产品的特殊性,毛利较高,这样增值税税负和企业所得税税负一直高居不下,只能依靠买发票的方式进行冲抵

2、还有一部分费用需要用于市场公关和关系维护上面,对方多是个人,且无法提供正规发票,有些费用只能找发票来冲,但是依然无法完全满足

3、在金税三期等税务趋严的大背景下,企业A的财务团队面临着巨大的挑战,故希望在寻求到一个合理税务筹划解决方案的同时,能实现合法合规避税

PART 03

风险责任

NO1、企业A,存在隐瞒收入的偷漏税行为,存在罚金,滞纳金等责任

NO2、企业A,存在买卖发票等虚开发票相关行为,有罚金,滞纳金,甚至刑事责任

NO3、企业A的财务和管理人员,存在财税管理不善的相关连带责任

PART 04

解决方案

企业A选择了“易晓财税”的贸易型个人独资企业或者服务型个人独资企业节税产品,来解决其税负高的问题。“易晓财税”为其提供四种解决方案,具体的操作模式如下:

1、贸易型个人独资企业(采购平台):

=企业A,设立一个贸易型的个人独资企业,作为企业A的采购平台。以往,企业A直接跟供应商发生业务往来,现在由新设立的贸易型个人独资企业(即采购平台)跟供应商发生业务往来,再提价卖给企业A,如此可实现将利润截留在贸易型个人独资企业内,由个人独资来纳税,以实现整体的税负的降低。

2、贸易型个人独资企业(销售平台):

企业A,设立一个贸易型的个人独资企业,作为企业A的销售平台。以往,企业A直接跟经销商发生业务往来,现在由新设立的贸易型个人独资企业(即销售平台)跟经销商发生业务往来,企业A以接近成本价卖给贸易型个人独资企业(即销售平台),销售平台将价格提高到市场价后卖给经销商,如此,同样可实现将利润留存到销售平台内,由销售平台来纳税,以达到整体*低税负

3、贸易型个人独资企业(独立核算):

将企业A的业务全部转移到在税收优惠地区新设的个人独资企业名下。以前企业A直接先采购,再销售;现在改为由贸易型个人独资企业直接采购再销售,等于是直接跳过企业A,另起炉灶。这样完全由贸易型个人独资企业直接纳税,并享受优惠税率和扶持政策

4、服务型个人独资企业:

企业A,设立一个服务型的个人独资企业,作为企业A的配套,比如企业A需要的设计、市场拓展、市场调研、系统开发等专业服务。这里,可以理解为,企业A将这部分配套服务外包给了这些服务型的个人独资企业,服务型的个人独资企业与企业A签订服务外包合同并开票给企业A,这样企业A收到正规发票,可以用于抵消企业所得税,而企业A将资金转移打了个人独资企业,个人独资企业纳税后,资金*终到个人手里

    通过个独企业节税后所得

对于企业A而言,其实只是做了重新架构,将采购或者销售、配套服务等重新拆分,就能以极低的成本,解决大量的企业税务问题。
风控要点

1、企业A和个人独资企业之间,资金流、服务流、合同流、发票流的管理和控制。

2、新设个人独资企业以及商业模式变更后,相关交易证据的准备和收集,杜绝被认定为虚开发票的风险。

PART 05

举一反三

1. 既然服务后端可以通过这种多个总服务代理再分包的模式降低税负,那么销售端是不是也可以用多个销售总代理的方式呢?

2. 如果贸易业可以通过这个模式解决供给端发票问题,那么服务业和生产型企业,是不是也可以通过类似的模式来解决类似的问题呢?

3. 如果服务企业和生产型企业也适用,那么需要在日常经营中注意的财税管理问题又是哪些呢?

 

 


易晓财税是依托于上海及江浙一带政府招商园区(税收洼地),致力于打造中小微企业和自由职业者的一站式服务互联网品牌,专注于提供国家税收优惠政策信息,以及确保税务筹划效果的落地执行和管理的平台。易晓财税致力于打造链接优惠政策、上下游资源和中小微企业的业务财税管理综合体的服务产品,并有效解决传统模式下的员工(自由职业者)高个税、企业高所得税问题,实现中小微企业可以长期、稳定、无风险的享受税收优惠政策的长远目标。


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