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企业所得税的税收筹划

企业所得税的税收筹划

PART 01

社会背景

随着营改增体系的完成,金税三期系统的全面推进,使得以前大部分公司从外部买发票抵成本,抵增值税,抵所得税的做法慢慢无法继续实行。客户为了自己的利益,强烈要求我们开具发票,而我们自然而然,必须要求我们的供应商开发票给我们。

这样的做法,使得很多以前不在企业里面流转的业务,不得不回到企业中来,越来越多的利润从企业体外回到了企业体内,带来了企业利润上升。

目前我国对于企业利润的主要征税方式:

企业利润征收25%的企业所得税

扣除所得税后的金额,作为分红收益,收取20%的个人所得税

PART 02

案例分析



 

 


一个企业实现了一年100万的利润,其应交企业所得税为25万元,剩余的75万需要在分红时缴纳15万个人所得税,所以对于企业的股东而言,从利润到*终的利润分取,一共缴纳了40%的税金。


PART 03

易晓方案


 

利润高所得税多主要有两种节税筹划方案:

寻找一个企业所得税税率极低的税收洼地,将所有业务转移到税收洼地设立的个独企业中

通过其他费用输送的方式,将高额利润以收入的方式转移到税收洼地设立的个独企业中

PART 04

筹划清算

假设武汉易晓建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人(下称公司A ),可计算的各项运行成本和费用是200万,利润300万。现在成立上海易晓建筑设计事务所(下称企业B ),并把相同的业务通过企业B来操作,下面来比较两种方式的节税效果:

企业A

企业B

增值税:500/1.03*3%=14.56万元

增值税:500/1.03*3%=14.56万元

企业所得税:300*25%=75万元

企业所得税:个人独资企业不缴纳企业所得税

个人所得税(分红):
(300-75)*20%=45万元

个人所得税:500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万元

税款合计:14.56+75+45=134.56万元

税款合计:14.56+10.51=25.07万元

综合税率:134.56/500=26.91%

综合税率为:25.07/500=5.01%

 

个独企业相对于公司A节约税款为:134.56-25.07=109.49万元。节税比例高达:109.49/134.56=81.37%。

行业利润率越高节税效果越是明显,如技术类、咨询类及服务类。

PART 05

税筹建议

1、节税必须建立在合理合法的基础之上

2、允许基于真实业务的基础之上进行业务流程再造,注意:是再造,而不是人为变造、更不是任性编造!

3、节税与偷税仅仅一步之差,必须充分吃透税收政策背后的东西,否则稍有不慎就会跌进违法的深渊。

4、找易晓财税



易晓财税是依托于上海及江浙一带政府招商园区(税收洼地),致力于打造中小微企业和自由职业者的一站式服务互联网品牌,专注于提供国家税收优惠政策信息,以及确保税务筹划效果的落地执行和管理的平台。易晓财税致力于打造链接优惠政策、上下游资源和中小微企业的业务财税管理综合体的服务产品,并有效解决传统模式下的员工(自由职业者)高个税、企业高所得税问题,实现中小微企业可以长期、稳定、无风险的享受税收优惠政策的长远目标。


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