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网红主播的税收筹划

网红主播的税收筹划

PART 01   社会背景

作为风口上的猪,直播一直以来从不缺乏话题。2016年北京市朝阳区地税局披露,某直播平台2016年支付给直播人员的收入高达3.9亿元,但未按规定代扣代缴个人所得税,*终补缴了税款6000多万元

网红名人的收入不仅包括打赏收入,还有广告收入、线下商演收入等,税务部门今后将多方监控收入来源,确定网红名人个人所得税扣缴基数。另外还会加强对网红名人所在经纪公司的监督与检查。
网红主播年收入动辄几十万元、上百万元,收入之高令人瞠目结舌,其个税也可谓惊人!

目前国内市场上共有200多家直播公司,各方资本纷纷涌入,用户数量已经达到2亿,大型直播平台每日高峰时段同时在线人数接近400万,同时进行直播的房间数量超过3000个。税务部门认为,直播平台已进入爆发式增长期,但在税收遵从度方面还有待提高。

主播和直播平台三种合作方式:

主播和平台直接签约

平台和经纪公司合作,由经纪公司来协调主播来进行直播

普通人直接使用直播软件进行直播

直播平台的头部主播一般都是和平台直接签约,此时主播获得的收入则为工资薪金所得,应该按照3%到45%的税率来缴税,由平台代扣代缴。比如A网红当月收入10万(月收入超过8万元),平台按照国家个税征收税率来发放,该网红应该要扣掉45%,速算扣除数15160,即是要扣掉29840元,*后网红到手的钱只有70160元。

网红主播们直播得到的薪酬越高,交的税也是越来越高,尤其是现在的当红主播每次的直播收入都是以万来计算的。税务局一般征税都是从形成收入的来源查起,虽然征税的对象是获得收入的主播,但是在平台形成的收入,不管是以什么样的方式提现,税款都应该由平台来代扣代缴。 

虽然心里苦,但是,平台如果想考虑长远发展,税务红线坚决不能触碰,如果存在侥幸心理偷税漏税,不仅影响平台的发展,而且触犯税务法律,后果将会很严重!
但是,直播平台该怎么做才能吸引大量的主播呢?该怎么样才能规避主播们的个税风险呢?

PART 02

易晓方案

易晓财税通过梳理直播平台业务关系,转变主播与直播平台的签约模式,通过合作方式的转变来进行合理合法的个税规避,帮助网红合理节税,*高节税可达84%,使直播平台也能吸引更多的主播。


PART 03

案例分析

王小姐是某直播平台的网红,与直播平台签订了 劳务协议,指派平台将500万佣金转给王小姐前,相关个人所得税已经扣除,综合税率高达32%。

常规模式税率清算:

劳务收入超过5万部分适用税率为40%,速算扣除数为7000,
个税税额为:5000000×(1-20%)×40%-7000=1593000元
个税税负率为:1593000÷5000000=31.86%


PART 03

筹划清算

年收入500万的个人独资企业税负为:

增值税:

5000000÷(1+3%)×3%=145631.07元

附加税:

增值税税额×10%=14563.1元

生产经营所得的个税:

5000000÷(1+3%)×10%=485436.89,按照个体工商户的五级累进税率,30万~50万的适用税率为30%,速算扣除数为40500,则个人独资的个税为:485436.89×30%-40500=105131.07元

综上个人独资企业的税负率为:252218.45÷5000000=5.04%
相较普通模式节税1593000- 252218.45 =1340781.55,节税比例高达1340781.55÷1593000=84.17%。


 

145631.07+1456.31+105131.07

=252218.45元

PART 04

方案亮点

1、易晓财税提供的个人独资企业工作室模式,为网红主播提供了**的税收筹划解决方案

2、虚拟地址注册,无需网红主播长途奔波,也无需花费太多时间操心事宜工商和财税

3、根据网红主播无法清晰核算服务成本的实际情况,向政府申请个税带征的优惠政策

4、在满足一定条件下,可以向直播平台开具增值税专用发票,有效降低直播平台开具发票的增值税税收成本

PART 05

举一反三

以上节税原理除了适合网红直播,是否也适用于:高收入人群,包含企业主、高管、股东、自由职业者、高净值人群、网红、演艺体育明星、讲师、行业专家、专业顾问、设计师、律师、私募管理人、基金经理等?


易晓财税是依托于上海及江浙一带政府招商园区(税收洼地),致力于打造中小微企业和自由职业者的一站式服务互联网品牌,专注于提供国家税收优惠政策信息,以及确保税务筹划效果的落地执行和管理的平台。易晓财税致力于打造链接优惠政策、上下游资源和中小微企业的业务财税管理综合体的服务产品,并有效解决传统模式下的员工(自由职业者)高个税、企业高所得税问题,实现中小微企业可以长期、稳定、无风险的享受税收优惠政策的长远目标。


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