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服务业增值税节税方案

2019-07-04

服务业增值税节税方案

 2018年10月24日  1166

服务业增值税节税方案如何选择?
(主要适用信息咨询、文化传播、商务咨询、设计、计算机、网络科技等服务行业)
一、案例背景:
假设企业A是一家服务公司,主要经营商务咨询业务,一年收入500万元,实际利润在300万左右。在日常操作中,企业A需要缴纳151万的税收,如果成立一家个人独资企业500万收入只需缴纳35.6万的税收,节税比例高达70%以上,利用国家政策合理节税,合理合规合法。
二、节税效果:

A公司B企业(节税效果)
增值税:500/1.06*0.06=28.3万元增值税:500/1.06*0.06=28.3万元
地方附加税:28.3*10%=2.83万元地方附加税:14.56*10%=2.83万元
企业所得税:300*25%=75万元企业所得税:个人独资企业不缴纳企业所得税
个人所得税(分红):
(300-75)*20%=45万元
个人所得税:500/1.06*10%(服务业应税所得率)*30%(分级税率)-40500(速算扣除数)=10.1万元
增值税返还无增值税返还:28.3*20%=5.66万元
税款合计:151.13万元税款合计:35.57万元

 
三、税务筹划原理:
上海崇明区税务局实行分级累进制。为贯彻落实《*******个人所得税法》及其实施条例,根据《关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》财税〔2018〕98号文件的规定,现就我地个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户生产、经营所得”个人所得税应税所得率有关问题明确如下:
 应税所得率(*低值):

行业应税所得率
工业、交通运输业、商业5%
建筑、房地产7%
饮食服务业7%
娱乐业20%
其他行业10%

五级超额累进税率表
个人所得税率表(个体工商户生产、经营所得和对企事业单位承包经租经营所得适用)
应纳税所得额=收入总额*应税所得率(无起征点)
应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
 

级数级距税率速算扣除数
1不超过30000元5%0
2超过30000到90000部分10%1500
3超过90000到300000部分20%10500
4超过300000到500000部分30%40500
5超过500000部分35%65500

备注:核定征收文件法律条款:
《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》链接地址
http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3722680/content.html
其中:第二条为核定征收条款
500-5000万税负变化表一览

年收入间
(单位:万)
增值税附加税个税服务业综合税率增值税
返税比例
崇明实际税负
5006%0.6%2.02%1.2%7.11%
10006%0.6%2.65%1.2%7.74%
20006%0.6%2.97%1.2%8.07%
30006%0.6%3.08%1.2%8.18%
50006%0.6%3.17%1.2%8.27%

 
备注:以服务业应税率为10%来计算的
 
 服务业案例500 万销售额缴纳税收
 

增值税5000000÷1.06×6%283018.87
地方附加税5000000÷1.06×6%×10%28301.89
个人所得税5000000÷1.06×10%(应税所得率)×30%(分级税率)-40500(速算扣除数)101009.43
增值税返还5000000÷1.06×6%×20%-56603.77
共缴税款283018.87(增值税)+28301.89(地方附加税)+101009.43(个人所得税)-56603.77(增值税返还)=355726.42
 

四、服务业参考经营范围
从事网络、建筑、信息、智能、计算机、工业、自动化技术领域内的技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让,商务咨询,市场营销策划,企业形象策划,文化艺术交流与策划,企业管理咨询,市场信息咨询与调查(不得从事社会调查、社会调研、**调查、**测验),电脑图文设计、制作,信息技术咨询、技术服务、技术转让,会展服务,企业管理咨询,软件开发,商务信息咨询,展览展示服务,会议服务,设计、制作、代理、发布各类广告,多媒体设计及制作,公关活动策划,环保信息咨询、建筑设计咨询、室内设计咨询、景观设计咨询,动漫设计,标牌设计,道具设计,家具设计,工艺礼品设计,灯光设计,建筑设计,工业产品设计,美术设计,包装设计,展览用品设计,舞台设计,摄影服务,自有设备租赁。
五、服务类企业名称

上海**商务咨询事务所上海**商务咨询服务中心
上海**计算机服务中心上海**公关咨询中心
上海**广告中心上海**咨询管理中心
上海**通信科技服务中心上海**技术开发中心
上海**机电设备服务中心上海**琨营销策划服务中心
上海**企业管理咨询中心上海**信息咨询中心
上海**网络技术服务中心上海**科技服务中心
上海**科技服务中心上海**信息技术服务中心
上海**文化咨询事务所上海**企业管理咨询服务中心
上海**文化传播中心

 

五、办理出来执照:

 
 
 
六、崇明区财政返税扶持 
 客户和经济园区签订返税协议,崇明区财政直接打款。
 


联系我们

公司名称:武汉易晓众创空间管理有限公司

联系人:汪东海 

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